建行江蘇分行:金融資產(chǎn)分類(lèi)新規對商業(yè)銀行的影響分析

近年來(lái)，我國商業(yè)銀行資產(chǎn)結構發(fā)生較大變化，風(fēng)險分類(lèi)實(shí)踐面臨諸多新情況和新問(wèn)題。為增強銀行業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)標準的一致性和結果的可比性，2023年2月，銀保監會(huì )、人民銀行制定并發(fā)布實(shí)施《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“新規”）。

一、《新規》的主要變化

《新規》要求商業(yè)銀行遵循真實(shí)性、及時(shí)性、審慎性和獨立性原則，對承擔信用風(fēng)險的全部表內外金融資產(chǎn)開(kāi)展風(fēng)險分類(lèi)。

（一）明確金融資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)要求

明確金融資產(chǎn)五級分類(lèi)定義，設定零售資產(chǎn)和非零售資產(chǎn)的分類(lèi)標準，對債務(wù)逾期、資產(chǎn)減值、外部評級、逃廢債務(wù)等特定情形，以及分類(lèi)上調、并購資產(chǎn)、資管及證券化產(chǎn)品涉及的資產(chǎn)分類(lèi)等問(wèn)題提出具體要求。

（二）明確重組資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)要求

細化重組資產(chǎn)定義、管理標準，明確不同情形下的重組資產(chǎn)分類(lèi)要求，設定重組資產(chǎn)觀(guān)察期。

二、《新規》出臺的意義

（一）彌補監管制度短板，全面準確反映信用風(fēng)險

近年來(lái)，商業(yè)銀行資產(chǎn)結構變化較大，各類(lèi)實(shí)質(zhì)承擔信用風(fēng)險的非信貸資產(chǎn)大幅增加。隨著(zhù)非銀機構與銀行資產(chǎn)交互的逐步深入，舊的風(fēng)險分類(lèi)辦法已經(jīng)無(wú)法滿(mǎn)足資產(chǎn)管理的需求，存在對非信貸類(lèi)資產(chǎn)分類(lèi)要求不足、分類(lèi)要求過(guò)于模糊等情況。

另外，各家銀行分類(lèi)標準不夠統一，操作空間較大，全面監管的難度加大。為進(jìn)一步規范市場(chǎng)監管，《新規》將分類(lèi)資產(chǎn)的范圍擴展至承擔信用風(fēng)險的全部金融資產(chǎn)，包括貸款、債券和其他投資、同業(yè)資產(chǎn)、應收款項等。對表外項目中承擔信用風(fēng)險的，除交易賬簿下的金融資產(chǎn)以及衍生交易形成的相關(guān)資產(chǎn)外，均按表內資產(chǎn)相關(guān)要求開(kāi)展風(fēng)險分類(lèi)。

（二）提高風(fēng)險分類(lèi)準確性，真實(shí)反映金融資產(chǎn)質(zhì)量

舊的風(fēng)險分類(lèi)辦法對貸款逾期天數、重組貸款定義等在風(fēng)險分類(lèi)方面存在模糊空間，實(shí)踐中容易形成監管套利?！缎乱帯妨⒆阌谖覈虡I(yè)銀行現狀和監管實(shí)踐，通過(guò)借鑒2017年巴塞爾委員會(huì )發(fā)布《審慎處理資產(chǎn)指引—關(guān)于不良暴露和資產(chǎn)重組的定義》，明確不良資產(chǎn)和重組資產(chǎn)的認定標準和分類(lèi)要求，以此增強銀行業(yè)資產(chǎn)在風(fēng)險分類(lèi)時(shí)標準一致、結果可比。

三、《新規》帶來(lái)的挑戰及建議

《新規》對分類(lèi)審慎性要求更加嚴格。

一方面，擴大分類(lèi)范圍、穿透式分類(lèi)管理、嚴格同一債務(wù)人的不良認定規則、細化逾期天數和信用減值的衡量標準等，有可能直接導致商業(yè)銀行不良貸款額上升。而不良貸款額的增長(cháng)，意味著(zhù)商業(yè)銀行需計提更多的減值準備。

另一方面，考慮到表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險普遍要高于表內，要求商業(yè)銀行對表外業(yè)務(wù)計提更高的減值準備。目前我國監管要求的撥備覆蓋率仍為120%-150%，趨嚴的不良分類(lèi)標準，實(shí)質(zhì)上等于變相大幅度提高銀行的撥備要求，而不良資產(chǎn)增加意味著(zhù)風(fēng)險增加，銀行需要增補資本來(lái)確保安全經(jīng)營(yíng)。面對《新規》帶來(lái)的挑戰，商業(yè)銀行可以參考以下幾個(gè)方面建議。

（一）?修訂制度，優(yōu)化內部管理機制和工作流程

對照《新規》，完成流程梳理優(yōu)化及修訂完善分類(lèi)制度。

一是細化分類(lèi)方法。制定區分“風(fēng)險程度”分類(lèi)規定，確定“金融資產(chǎn)”分類(lèi)范圍，劃分和明確“不同檔次”分類(lèi)標準。

二是加強內控機制建設。一方面，根據資產(chǎn)分類(lèi)核心定義及標準，做好金融資產(chǎn)的風(fēng)險分類(lèi)工作，進(jìn)一步重視加強資產(chǎn)質(zhì)量偏離度管理；另一方面，開(kāi)發(fā)并持續完善金融資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)相關(guān)信息系統，滿(mǎn)足風(fēng)險管理和審慎監管要求。

（二）提前準備，做好《新規》變化的銜接工作

對照擬制定的制度進(jìn)行一次模擬分類(lèi)，掌握全行金融資產(chǎn)質(zhì)量的真實(shí)面貌，根據模擬結果測算減值增補情況，分析資本和經(jīng)營(yíng)效益的受影響程度，做好主動(dòng)應對。

一方面，對于明確可量化評估的風(fēng)險分類(lèi)標準，提前做好消化吸收；對于需要進(jìn)行評估判斷的風(fēng)險分類(lèi)標準，堅持實(shí)質(zhì)風(fēng)險判斷，審慎評估、穩妥推進(jìn)吸收。

另一方面，在過(guò)渡期內按季度、有計劃、分步驟地對所有存量業(yè)務(wù)全部按照《新規》要求重新分類(lèi)。持續優(yōu)化信貸結構，基于客戶(hù)基礎和實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理能力、各地市場(chǎng)特點(diǎn)，把握好結構調整的時(shí)效關(guān)系和進(jìn)度安排，引導金融資源更多投入實(shí)體經(jīng)濟重點(diǎn)領(lǐng)域。

（三）加大處置，力爭實(shí)現各類(lèi)指標的動(dòng)態(tài)平衡

積極開(kāi)展專(zhuān)項風(fēng)險摸排，充分考慮《新規》執行后各種極端和壓力情景，做實(shí)做足風(fēng)險敞口預判預防。統籌信貸大額風(fēng)險暴露、重大項目不良貸款處置等情況，全力推動(dòng)風(fēng)險出清，騰挪管控空間；對于戶(hù)均金額小的小微快貸項目，及時(shí)開(kāi)展訴訟追索，采取核銷(xiāo)及證券化手段加速出清。

（四）充分借力，構建良好的信息共享環(huán)境

日常分類(lèi)管理工作中，風(fēng)險經(jīng)理了解債務(wù)人他行債務(wù)逾期或不良情況，主要依靠征信系統和客戶(hù)信息共享，信息獲取滯后、片面。部分商業(yè)銀行還會(huì )通過(guò)借新還舊或其他貸款減讓條款來(lái)“隱匿不良”。

在對照《新規》的前提下，建議用足監管價(jià)值尺度，結合自身資產(chǎn)現狀和操作實(shí)踐，優(yōu)化和改進(jìn)內部經(jīng)營(yíng)管理，包括開(kāi)發(fā)升級信息系統、完善信息披露機制、增加自主披露內容、適度調整優(yōu)化撥備管理要求等。同時(shí)落實(shí)好各項監管要求，密切與政府相關(guān)部門(mén)、監管機構、銀行同業(yè)之間的溝通協(xié)作，不斷擴大信息透明度。（倪志雄?陶暉?劉曄斐）